Inilalagay ng mga batas sa buwis ng U.S. ang lahat ng hindi mamamayan sa dalawang pangkat: mga dayuhan na residente at dayuhan na hindi residente. Ang pagbubuwis para sa mga pangkat na ito ay tinutukoy ng katayuan ng paninirahan, pinagmumulan ng kita, at mga naaangkop na kasunduan sa buwis. Narito ang isang breakdown kung paano naiiba ang pagbubuwis sa pagitan ng dalawa.
Nabubuwisan ka ba bilang isang Resident Alien o bilang isang Non-Resident Alien?
Itinuturing kang resident alien para sa mga layunin ng buwis kung matutugunan mo ang alinman sa mga sumusunod na pagsubok.
- Green Card Test : Isa kang legal na permanenteng residente (isang green card holder).
- Substantial Presence Test : Pisikal na naroroon ka sa U.S. nang hindi bababa sa
- 31 araw sa kasalukuyang taon, at
- 183 araw sa nakalipas na tatlong taon.
- Kinakalkula gamit ang isang weighted formula: Bilangin ang lahat ng araw na pisikal kang naroroon sa U.S. sa kasalukuyang taon, ngunit isang-katlo lamang ng mga araw na pisikal kang naroroon sa nakaraang taon, at isang-ikaanim lamang ng mga araw na pisikal kang naroroon sa taon bago iyon.
Halimbawa: Iniisip mo ang tungkol sa mga buwis para sa 2024. Pisikal kang naroroon sa U.S. sa loob ng 120 araw bawat taon noong 2024, 2023, at 2022. Nangangahulugan ito na natutugunan mo ang unang bahagi ng Pagsusulit, dahil ang 120 ay mas malaki kaysa sa 31. Gayunpaman, hindi mo natutugunan ang pangalawang bahagi ng Pagsusulit, ngunit, + ( 3 ) 120 ( 120 ) ( 3 ) ) = 180, na mas mababa sa 183.
Tandaan: May ilang araw na hindi binibilang sa Pagsusulit, at may mga kategorya ng mga indibidwal na exempt. Kumunsulta sa isang makaranasang abogado kung mayroon kang anumang mga katanungan.
Itinuturing kang hindi residenteng dayuhan para sa mga layunin ng buwis kung hindi mo natutugunan ang alinman sa Green Card Test o Substantial Presence Test.
Paggamot sa Buwis para sa Resident Alien
- Buwis sa kita sa buong mundo, tulad ng mga mamamayan ng U.S.
- File Form 1040 para sa federal income tax.
- Kwalipikado para sa karaniwang bawas, mga kredito sa buwis, at naka-itemize na pagbabawas na magagamit ng mga mamamayan ng U.S..
- Kinakailangang mag-ulat ng mga dayuhang bank account (sa pamamagitan ng FinCEN Form 114, na kilala rin bilang “ang FBAR”) at sumunod sa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
Paggamot sa Buwis para sa mga Non-Resident Alien
- Binubuwisan lamang sa kita na nakuha sa loob ng U.S.
- Effectively Connected Income: Ang mga halimbawa ay karaniwang suweldo at sahod. Buwisan sa parehong mga nagtapos na rate na inilalapat sa mga mamamayan ng U.S., maliban kung bawasan ng isang tax treaty.
- Fixed, Determinable, Annual, o Periodic Income: Ang mga halimbawa ay interes, dibidendo, alimony o renta na natanggap. Napapailalim sa isang flat na 30% na buwis, maliban kung bawasan ng isang tax treaty, na walang mga bawas.
- File Form 1040-NR para sa federal income tax.
- Sa pangkalahatan, walang karaniwang bawas.
- Maaaring maging karapat-dapat para sa mga benepisyo ng kasunduan sa buwis (gamit ang Form 8833).
- Hindi kinakailangang mag-ulat ng dayuhang kita o mga dayuhang account maliban kung nakikibahagi sa kalakalan o negosyo sa U.S..
Iba pang mga Pagsasaalang-alang
- Dual-Status Aliens: Kung babaguhin mo ang status ng paninirahan sa loob ng taon—halimbawa, sa pamamagitan ng pagtanggap ng iyong green card—maghahain ka ng dalawang tax return sa taong iyon: isa para sa bahagi ng taon na hindi ka residente, at isa pa para sa bahagi ng taon kung kailan ka residente.
- Mga Kasunduan sa Buwis: Ang ilang mga bansa ay may mga kasunduan sa U.S. na nagbibigay-daan sa mas mababang mga rate ng buwis o mga pagbubukod para sa ilang uri ng kita.
- Mga Buwis ng Estado: Tandaan na ang estado kung saan ka nakatira ay may sarili nitong partikular na mga batas sa buwis.
Ang pag-unawa sa batas sa buwis ng U.S. ay mahirap. Ito ay mas kumplikado para sa mga residente at hindi residenteng dayuhan, na dapat isaalang-alang ang mga salik tulad ng mga kasunduan sa buwis, mga pagbubukod, maraming pinagmumulan ng kita, at pagbabago ng katayuan sa paninirahan. Ang pagtiyak sa pagsunod habang pina-maximize ang mga potensyal na benepisyo sa buwis ay nangangailangan ng maingat na atensyon sa detalye. Kung hindi ka sigurado tungkol sa iyong mga obligasyon sa buwis o kung paano nalalapat ang mga panuntunan sa iyong partikular na sitwasyon, ang isang may karanasan na law firm tulad ng Lefebvre Michel, PLLC, ay maaaring magbigay ng personalized na gabay upang matulungan kang mag-navigate sa proseso nang madali.
Disclaimer
Ang artikulong ito ay para sa mga layuning pang-impormasyon lamang at hindi bumubuo ng legal na payo. Maaaring magbago ang mga batas at patakaran, at maaaring mag-iba ang mga indibidwal na kaso. Kumonsulta kay Lefebvre Michel, PLLC, para talakayin ang iyong partikular na sitwasyon at makatanggap ng personalized na patnubay.