Las leyes tributarias de los Estados Unidos colocan a todos los no ciudadanos en dos grupos: Extranjeros residentes y extranjeros no residentes. Los impuestos para estos grupos están determinados por el estatus de residencia, la fuente de ingresos y los tratados fiscales aplicables. Aquí hay un desglose de cómo difiere la tributación entre los dos.
¿Está sujeto a impuestos como extranjero residente o como extranjero no residente?
Se le considera un extranjero residente para fines fiscales si cumple con cualquiera de los siguientes requisitos.
- Usted ha estado físicamente presente en los EE.UU. Durante al menos
- Prueba de Presencia Substancial: Has estado físicamente presente en los EE. UU. al menos:
- 31 días en el año en curso, y
- 183 días en los últimos tres años.
- Calculado utilizando una fórmula ponderada: Cuenta todos los días que estuviste físicamente presente en los EE. UU. durante el año en curso, pero solo un tercio de los días que estuviste presente en el año anterior, y solo una sexta parte de los días que estuviste presente en el año anterior a ese.
Ejemplo: Usted está pensando en los impuestos para 2024. Usted ha estado físicamente presente en los EE.UU. Durante 120 días al año en 2024, 2023 y 2022. Esto significa que cumple con la primera parte de la prueba, porque 120 es mayor que 31. Sin embargo, no cumple con la segunda parte del examen, porque 120 ( 120 / 3 ) ( 120 / 6 ) = 180, que es menos de 183.
Nota: Hay algunos días que no cuentan para el Examen, y hay categorías de personas exentas. Consulte con un abogado con experiencia si tiene alguna pregunta.
Se le considera un extranjero no residente a efectos fiscales si no cumple con la Prueba de la Tarjeta Verde o la Prueba de Presencia Sustancial.
El tratamiento tributario para los extranjeros residentes en
- grava sobre los ingresos mundiales, al igual que los ciudadanos estadounidenses.
- presente el Formulario 1040 para el impuesto federal sobre la renta.
- elegible para la deducción estándar, créditos tributarios y deducciones detalladas disponibles para ciudadanos estadounidenses.Obligado a informar sobre las cuentas bancarias extranjeras (a través del Formulario 114 de FinCEN, también conocido como «el FBAR») y cumplir con la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)
Tratamiento Tributario para Extranjeros No Residentes
- Solo se grava sobre los ingresos obtenidos dentro de los EE. UU.
- Ingreso Efectivamente Conectado: Ejemplos son el salario y los sueldos estándar. Se gravan a las mismas tasas progresivas que se aplican a los ciudadanos estadounidenses, a menos que se reduzca mediante un tratado fiscal.
- Ingreso Fijo, Determinable, Anual o Periódico: Ejemplos son los intereses, dividendos, pensiones alimenticias o alquileres recibidos. Están sujetos a un impuesto plano del 30%, a menos que se reduzca mediante un tratado fiscal, sin deducciones.
- Presentar el Formulario 1040-NR para el impuesto federal sobre la renta.
- Por lo general, no hay deducción estándar.
- Puede ser elegible para beneficios de tratados fiscales (utilizando el Formulario 8833).
- No se requiere reportar ingresos extranjeros ni cuentas extranjeras a menos que se esté involucrado en comercio o negocios en EE. UU.
Otras consideraciones
- Extranjeros de Estatus Dual: Si cambias tu estatus de residencia durante el año, por ejemplo, al recibir tu tarjeta verde, deberás presentar dos declaraciones de impuestos ese año: una para la parte del año en la que fuiste no residente, y otra para la parte del año en la que fuiste residente.
- Tratados Fiscales: Algunos países tienen acuerdos con los EE. UU. que permiten tasas impositivas más bajas o exenciones para ciertos tipos de ingresos.
- Impuestos Estatales: Recuerda que el estado en el que vives tiene sus propias leyes fiscales particulares.
Entender la ley tributaria de Estados Unidos es difícil. Es aún más complejo para los extranjeros residentes y no residentes, que deben considerar factores como tratados fiscales, exenciones, múltiples fuentes de ingresos y cambio de estatus de residencia. Asegurar el cumplimiento y maximizar los beneficios fiscales potenciales requiere una cuidadosa atención al detalle. Si no está seguro acerca de sus obligaciones tributarias o cómo se aplican las reglas a su situación específica, un bufete de abogados con experiencia como Lefebvre Michel, PLLC, puede proporcionarle orientación personalizada para ayudarle a navegar el proceso con facilidad.
El descargo de responsabilidad
Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento legal. Las leyes y políticas están sujetas a cambios, y los casos individuales pueden variar. Consulte con Lefebvre Michel, PLLC, para discutir su situación específica y recibir orientación personalizada.